河南农信社考试：财会专业知识练习题(七)
发布时间：2015-07-31 15:16来源：弘新教育浏览：79 次
一、计算分析题(本类题共2个小题，每小题10分，共20分)
1.深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下：
结算前余额试算表 12月31日 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
账户名称 借方余额 贷方余额
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合计 531 000 531 000
续上表
月末，深圳万通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
结账本月已售商品成本，共计100 000元。结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25%的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。
结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
12月31日 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 (1)
库存商品 (2)
固定资产 200 000
累计折旧 6 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
应交税费 (3)
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 (4)
合计 (5)
2.辛运企业12月发生有关的经济业务如下：
(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进行税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收人库。
(2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1 360元，款项未付，材料已验收入库。
(3)6日，基本生产车问领用A材料2 000元。
(4)12日，销售给大利公司甲产品l0吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。
(5)17日，收到大利公司转来的货款234 000元，存入银行。
要求：(1)根据上述资料(1)，编制相应经济业务的会计分录。
(2)根据上述资料(2)，编制相应经济业务的会计分录。
(3)根据上述资料(3)，编制相应经济业务的会计分录。
(4)根据上述资料(4)，编制相应经济业务的会计分录。
(5)根据上述资料(5)，编制相应经济业务的会计分录。
参考答案
一、计算分析题
1.(1)金额：45 500 (2)金额：70 000 170 000—100 000—70 000(元)
(3)金额：18 750
本年利润月末余额=206 000(收入)一100 000(成本)一10 000(销售费用)一20 000(管理费用)—1 000(折旧费用)—75 000。应交税金—750 000×25%—18 75005)
(4)金额：104 250
利润分配=750 000(本年利润)一18 750(应交税费)+8 000(利润分配期初余额)+40 000(本年利润)一104 250(元)
(5)金额：401 000
6 000+20 000+50 000+18 750+200 000+2 000+104 250—401 000(元)
2.(1)借：原材料—A 5 000
应交税费一应交增值税(进项税额)850
贷：银行存款 5 850
(2)借：原材料—B 8 000
应交税费一应交增值税(进项税额) 1 360
贷：应付账款 93 600
(3)借：生产成本 2 000
贷：原材料—A 2 000
(4)借：应收账款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400
(5)借：银行存款 234 000
贷：应收账款 234 000
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