三、案例分析题

　　(一)

　　某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元;

　　(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%;

　　(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元;

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

　　81、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。

　　A.5100

　　B.153000

　　C.158100

　　D.158967

　　答案：B

　　82、本月允许抵扣的增值税进项税额为( )。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　答案：C

　　83、视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为( )。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　答案：B

　　84、销售设备应计提增值税销项金额( )。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.3400

　　答案：D

　　85、本月应缴纳增值税( )元。

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.119000.00

　　答案：D

　　(二)

　　中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：

　　(1)公司取得工资收入8500元;

　　(2)出版学术着作一部，出版社支付稿酬80000元;

　　(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

　　(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

　　(5)取得保险赔偿30000元;

　　(6)取得国债利息收入5000元;

　　(7)转让上海证交所上市股票取得所得15000元;通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过1500元	3	0
2	超过1500元~4500元的部分	10	105
3	超过4500元~9000元的部分	20	555
4	超过9000元~35000元的部分	25	1005
5	超过35000元~55000元的部分	30	2755
6	超过55000元~80000元的部分	35	5505
7	超过80000元的部分	45	13505

　　86.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.395

　　B.445

　　C.545

　　D.745

　　答案：B

　　87.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.8960

　　B.11200

　　C.12800

　　D.16000

　　答案：A

　　88.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.6400

　　B.7600

　　C.8000

　　D.9600

　　答案：B

　　89.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1600

　　D.2000

　　答案：C

　　90.关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )。

　　A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

　　B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

　　C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

　　D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

　　答案：CD

　　(三)

　　某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套，A房建于2016年初，原值4000万元，(含地价400万)，闲置待售;B房产已完工三年，原值600万元，1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值扣缴30%后的余值计税。

　　91.该企业就A房产2016年应缴纳房产税( )万元。

　　A.48.00

　　B.33.60

　　C.28.56

　　D.0

　　答案：D

　　92.该企业就B房产2016年应缴纳房产税( )万元。

　　A.12.84

　　B.12.00

　　C.0.84

　　D.0

　　答案：A

　　93.该企业就C房产2016年应缴纳房产税( )万元。

　　A.6.72

　　B.4.5

　　C.1.2

　　D.0

　　答案：D

　　(四)

　　某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

　　94.该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.15000

　　B.12500

　　C.10000

　　D.0

　　答案：C

　　95.该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.6000

　　B.3000

　　C.1000

　　D.0

　　答案：B

　　(五)

　　甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：

　　1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

　　2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%

　　3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

　　4.2016年度发生合同违约金支出5万元。

　　96.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为( )。

　　A.贷记"其他业务收入"17094.02元

　　B.贷记"其他业务收入"20000元

　　C.贷记"其他应付款"20000元

　　D.借记"其他业务收入"17094.02元

　　答案：C

　　97.企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。

　　A.贷记"其他应付款"42735.04元

　　B.贷记"应交税费-应交增值税"7264.96元

　　C.贷记"其他应付款"50000元

　　D.贷记"其他业务收入"42735.04元

　　答案：C

　　98.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

　　A.借记"应付职工酬薪"100000元

　　B.借记"应付职工酬薪"117000元

　　C.计提增值税销项税额17000元

　　D.计提增值税销项税额18700元

　　答案：D

　　99.企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。

　　A.全额记入"销售费用"科目

　　B.全额税收扣除

　　C.不得税前扣除

　　D.税前扣除金额为15万元

　　答案：AB

　　100.关于合同违约金的账务处理，正确的是( )。

　　A.记入"主营业务成本"科目

　　B.记入"营业外支出"科目

　　C.记入"利润分配"科目

　　D.记入"管理费用"科目

　　答案：B