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计算题(共15分)

1.某储户持到期的一年期零存整取储蓄来支取本息，该户每月存40元，无漏存。设存入日一年期零存整取利率为3‰，计算应付利息。(3分)

2.某信用社1998年年末贷款余额为5000万元，已提贷款呆帐准备金为40万元，该社本年度应如何调整呆帐准备金。(3分)

3.皮鞋厂付款的托收承付一笔，金额180，000元，5月19日承付期满，该帐户只能支付100，000元，其余于6月5日全部划出，每天按万分之五计收赔偿金，试计算赔偿金额。(4分)

分录题(共35分)

1.票据交换提入本行开户单位签发的转帐支票二张，其中一份是机床厂签发，金额15，000元，审查无误办理转帐;另一份是机电厂签发，金额170， 000元，经查该单位存款户余额只有100，000元。当即通知退票并计收罚款。要求：作出转帐及计收罚款时的会计分录。(5)

罚款=

计收罚款的会计分录：

2.8月15日误将制鞋厂转帐支票一张，金额30，000元，误记入玩具厂帐户，8月25日发现更正，要求：作出更正时的会计分录并调整积数。(4分)

3.华联商场申请签发不定额银行本票一张50，000元，并兑付他行签发不定额银行本票一张，金额5，600元，作出有关会计分录。(4分)

4.玩具厂提交银行汇票委托书一份，金额5，000元，申请签发银行汇票，审查无误办理转帐。(2分)

5.开户单位服装厂提交信汇凭证一份，向省外农行某县支行的开户单位汇款30，000元，审查无误后，委托当地人民银行转汇。要求：作出信用社汇出该笔汇款时的会计分录。(3分)

6.农机厂申请短期流动资金贷款10万元，经信贷部门审批同意，于本日发放。(2分)

7.某日票据交换情况如下：

(1)工行提出转帐支票金额为10万元，提出进帐单金额11万元;提入支票金额为4万元，提入进帐单金额18万元。

(2)农行提出转帐支票金额为5万元，提出进帐单金额3万元;提入支票金额为7万元，提入进帐单金额2万元;

(3)信用社提出转帐支票金额为11万元，提出进帐单金额10万元;提入支票金额为15万元，提入进帐单金额4万元;

票据交换后，计算交换差额并在同意规定时间内入帐，未发生退票，要求：作出农行、信用社及中央银行清算差额的会计分录。(7分)

8.收到玩具厂提交的特约汇兑委托书一份，金额10，000元，要求向省外某县联社的开户单位纺织厂汇款，审查无误后办理。要求：作出签约信用社汇款时的会计分录。(2分)

9.季度结息后，应收各项贷款利息56，733元。其中借款人存款帐户能够支付的为55，000元，不足支付的为1，733元。作出结息时的会计分录。(3分)

10.受到某单位投入汽车一辆，原价200，000元，已提折旧20，000元，评估确认价为160，000元。作出会计分录。(3分)

计算题(共15分)

1.40×12×(12+1)/2×3‰=9.36

2.5000×1%=50万 50万一40万=10万 应调增呆帐准备金10万

3.5月底：80，000×13天×5=520

6月3日：80，000×3天×5=120

分录题(共35分)

1.转帐：借：活期存款——机床厂 15，000

贷：存放中央银行款项(县辖往来) 15，o00

收罚金;借：活期存款——机床厂 8，500

贷：营业外收入 8，500

2.借：活期存款——玩具厂 30，000(红字) 应加积数300，000

借：活期存款——制鞋厂 30，000 应减积数300，000

3.借：活期存款——华联 50，000

贷：开出本票 50，000

借：存放中央银行款项 5，600

贷：活期存款——华联 5，600

4.借：活期存款——服装厂 30，000

贷：汇出汇款 30，000

5.借：活期存款——服装厂 30，000

贷：存放中央银行款项 30，000

6.借：短期贷款 10万

贷：活期存款 10万

7.农行：借：活期存款 10万

贷：存放中央银行款项3万

贷：活期存款 7万

信用社：借：活期存款 25万

贷：存放中央银行款项 10万

贷：活期存款 15万

人行：借：农行存款 3万

借：信用社存款 10万

贷：工行存款 13万

8.借：活期存款 10，000

贷：特约汇兑往来 10，000

9.借：活期存款 55，000

借：应收利息 1，733

贷：利息收人 56，733

10.借：固定资产 200，000

借：累计折旧 40，000

贷：实收资本 160，000

 

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