第二章 信用与利息

　　第三节 存款利息的计算

　　知识点一、储蓄存款利息的计算

　　(一) 计算储蓄存款利息的基本规定

　　(1)计算存期的规定

　　定期储蓄存款的存期对年、对月、对日计算,如有零头天数的,零头天数部分按照实际天数计息.采用算头不算尾的办法,从存入的当天一直算到支取日的前一天为止.

　　(2)利随本清,不计复利,只活期储蓄存款未清户按季度结息及自动转存定期储蓄存款可将利息转入本金生息例外

　　(3)计息起点和尾数处理的规定

　　计息起点为元位,元以下的角分不计利息.利息金额算至分位,分位以下四舍五入.需分段计息的,每段计息应先保留至厘位,各段利息相加得出利息总额,再将分位以下的厘位四舍五入

　　(4)利率单位及其换算

　　(二)《储蓄存款条例》对各种储蓄存款利息计算的规定

　　《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定

　　1.未到期的定期储蓄存款,全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息;部分提前支取的,提前支取部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息.

　　2.逾期支取的定期储蓄存款,其超过原定定期的部分,除约定自动转存的外,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息.

　　3.定期储蓄存款在存款期内遇有利率调整,按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息,不分段计息.

　　4.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息.全部支取活期储蓄存款,按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息.

　　5.定活两便储蓄存款实存不足三个月的,按活期储蓄存款利率计息;三个月以上(含三个月),不满半年的,整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息;存期半年以上(含半年),不满一年的,整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息;存期在一年以上(含一年),无论存期多长,整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息.

　　(三)储蓄存款利息的计算方法

　　1、活期储蓄存款

　　2、定期储蓄存款

　　3、定活两便储蓄存款

　　4、自动转存和约定转存

　　知识点二、单位存款利息的计算

　　单位存款分为活期存款和定期存款两种,活期存款多采用定期结息法,定期存款多采用逐笔结息法(或称利随本清).

　　(一)中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定

　　(1)单位定期存款在存期内按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计付利息,遇到利率调整,不分段计息.

　　(2)单位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次.全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息,其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书,按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清户.

　　(3)单位定期存款到期不取,逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息.?

　　(4)单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息,遇利率调整分段计息.

　　(5)通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息.

　　(二)单位活期存款利息的计算方法

　　单位活期存款一般按季结息,每季末月20日为结息日.

　　(1)余额表计息.

　　余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的,各户逐日余额相加之和,就是该户的计息积数.按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余额至本季度结息日止,如遇记账日期与起息日期不同,或错账冲正涉及利息的,应根据其发生额和天数,算出应加或应减积数,填入余额表相关栏内调整.在计息积数调整后得出本季该户的累计计息积数.以该计息积数乘以相应的日利率,就得出本季度该户应付利息. 利息=本季计息积数×日利率

　　(2)分户账计息.

　　采用在分户账上计息的存款,一般使用乙种账页,当发生资金收付时,应算出上一次存款余额的实存日数和计息积数,直接记人账页上的"日数"和"积数"栏内.日数计算是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止.以上一次存款余额乘以日数,即为计息积数.到本季度结息日时,应根据上一次记账日期和存款余额,算出截至结息日的日数和计息积数,再加计所有计息积数,以本季度计息总积数乘以日利率,便得出本季度应付利息数.