第六章 商业银行的资产与中间业务

　　第4节 商业银行的中间业务

　　知识点一、中间业务的概念

　　中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用银行的资财，以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。

　　知识点二、商业银行中间业务的种类

　　(一)按收入来源分类

　　目前国际上最常见划分中间业务种类的依据是收入来源标准,美国银行业根据收入来源将中间业务分为以下五类:①信托业务,指信托部门产生的交易和服务收入;②投资银行和交易业务,指证券承销、从事金融交易活动所产生的收入;③存款账户服务业务,包括账户维护等;④手续费类收入,包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机( ATM)提款收费等;⑤其他手续费类收入,包括数据处理服务费、各种资产出售收益等.

　　(二)按功能与性质分类

　　(1)支付结算类中间业务.

　　(2)银行卡业务.

　　(3)代理类中间业务.

　　(4)担保类中间业务.

　　(5)承诺类中间业务.

　　(6)交易类中间业务.

　　(7)基金托管业务.

　　(8)咨询顾问类业务.

　　(9)其他类中间业务.包括保管箱业务及其他不能归入以上八类的业务.

　　(三)按风险分类

　　巴塞尔委员会从中间业务的风险角度将其分为两大类:金融服务类中间业务和或有债权,或有债务中间业务.

　　知识点三、商业银行中间业务的风险特征

　　与表内资产负债业务相比,商业银行中间业务呈现以下特点:

　　(1)自由度较大.中间业务不像传统的资产负债业务那样受到金融法规的严格限制.一般情况下,只要交易双方认可,就可达成协议.

　　(2)透明度差.商业银行中间业务很多都不反映在资产负债表上,许多业务不能在财务报表上得到真实反映,财务报表的外部使用者如股东、债权人和金融监管当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果,经营透明度下降,影响了市场对银行潜在风险的正确和全面判断,不利于监管当局的有效监管.

　　(3)风险分散.商业银行中间业务涉及多个环节,银行的信贷、资金、财会、计算机等部门都与其相关,防范风险和明确责任的难度较大.

　　(4)高杠杆.所谓高杠杆,也就是"小本博大利".这主要是指金融衍生业务中的金融期货、外汇保证金交易等业务所具有的特征.